Hướng dẫn kê khai giảm 30% thuế TNDN 2012 khi thay đổi năm tài chính

Theo đó, nếu doanh nghiệp quên kê khai giảm 30% thuế TNDN cho thời gian chuyển đổi (tức quý 1/2012) thì được kê khai bổ sung, điều chỉnh theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Thông tư số 140/2012/TT-BTC. Hồ sơ khai bổ sung gồm: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 1/2012 đã bổ sung số thuế được miễn giảm; và Phụ lục Miễn, giảm thuế TNDN (lập theo Mẫu số 01/MGT-TNDN ban hành kèm theo Thông tư 140/2012/TT-BTC) .

Trường hợp năm dương lịch 2013, doanh nghiệp không còn thuộc diện được giảm 30% thuế TNDN thì số thuế TNDN được giảm của năm tài chính 2012 chỉ bao gồm số thuế TNDN của quý 2, 3, và 4/2012; không bao gồm số thuế TNDN của quý 1/2013

Trường hợp không tách riêng được doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế của 3 quý năm 2012 với quý 1/2013 thì số thuế được giảm được xác định theo công thức sau:

Số thuế được giảm = [(Tổng số thuế phải nộp từ 1/4/2012 - 31/3/2013) / 4 (quý)] x 3 (quý) x 30%