BẢN TIN PHÁP LUẬT THÁNG 5.2016

 Nghị quyết này giao cho các Bộ, ngành thực hiện một số nhiệm vụ và giải pháp nhằm hỗ trợ, phát triển doanh nghiệp đến năm 2020, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa

Theo đó, Bộ Tài chính được giao thực hiện một số nhiệm vụ, giải pháp đáng lưu ý sau đây:

- Xây dựng Nghị quyết tháo gỡ khó khăn về thuế cho doanh nghiệp ngay trong năm 2016;

- Xử lý nợ chậm nộp cho doanh nghiệp gặp khó khăn khách quan;

- Đề xuất giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa;

- Đề xuất cho phép bù trừ thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh (bù trừ hai chiều);

- Đề xuất giảm 50% thuế TNCN đối với lao động trong một số lĩnh vực: công nghệ thông tin thuộc lĩnh vực công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao trong lĩnh vực nông nghiệp, chế biến nông sản...;

- Rà soát sửa đổi quy định về các loại thuế, quản lý thuế, hải quan theo hướng liên thông giữa các Bộ, cơ quan liên quan để giảm thủ tục, thời gian và chi phí thực hiện cho doanh nghiệp;

- Nghiên cứu xây dựng lộ trình bỏ hình thức thuế khoán chuyển sang thuế TNDN, thuế TNCN đối với doanh nghiệp và khoản thu nhập cá nhân do doanh nghiệp trả cho người lao động và đối với hộ kinh doanh có quy mô lớn

- Rà soát các quy định pháp luật về đất đai theo hướng điều chỉnh giảm tiền thuê đất, chi phí chuyển đổi mục đích sử dụng đất và các chi phí khác của doanh nghiệp

- Rà soát, điều chỉnh mức phí đường bộ, phí BOT; đánh giá và đề xuất mức điều chỉnh hợp lý để giúp doanh nghiệp giảm chi phí, đặc biệt là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải

- Trong quý IV/2016, trình Chính phủ xem xét, sửa đổi Nghị định số 218/2013/NĐ-CP theo hướng mở rộng chi phí được giảm trừ cho doanh nghiệp về các hoạt động nâng cao năng lực, tư vấn hỗ trợ thủ tục cho doanh nghiệp, chi phí quảng cáo, tiếp thị....

2. Nghị định số 47/2016/NĐ-CP ngày 26/5/2016 do Chính phủ ban hành quy định mức lương cơ sở đối với cán bộ, công chức, viên chức và lực lượng vũ trang :

 Nghị định này quy định từ ngày 1/5/2016 mức lương cơ sở là 1.210.000 đ/tháng . Mặc dù mức lương này làm căn cứ để tính ính mức lương trong các bảng lương, mức phụ cấp... cho đối tượng là công chức, viên chức Nhà nước..., tuy nhiên, nhiều khoản trợ cấp theo Luật BHXH, Luật Việc làm vẫn căn cứ theo mức lương cơ sở nên vẫn có tác động rất nhiều đến khối doanh nghiệp.

Cụ thể, mức trần đóng BHXH và BHTN (20 tháng lương cơ sở) sẽ tăng từ 23 triệu lên 24,2 triệu đồng. Phụ cấp thai sản (2 tháng lương cơ sở) cũng tăng từ 2,3 triệu lên 2,42 triệu...

Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15 tháng 7 năm 2016. Tuy nhiên, mức lương cơ sở mới được tính hưởng từ 1/5/2016

Nghị định số 66/2013/NĐ-CP và Nghị định số 17/2015/NĐ-CP hết hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 5 năm 2016.

3. Công văn số 1657/TCT-CS do Tổng cục Thuế ban hành ngày 20/4/2016 hướng dẫn về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân thay đổi tình trạng cư trú :

Công văn này hướng dẫn như sau :

Trường hợp Ông Ananda là người nước ngoài đến Việt Nam từ ngày 16/5/2012 đến ngày 31/3/2015 Ông kết thúc hợp đồng lao động và rời khỏi Việt Nam thì trong năm 2015 Ông được xác định là cá nhân không cư trú tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế của Ông trong năm 2015 kê khai nộp thuế TNCN theo thuế suất 20% và không phải quyết toán thuế khi rời Việt Nam. Việc thay đổi tình trạng cư trú đã dẫn đến số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp thì cá nhân phải thực hiện làm hồ sơ hoàn thuế theo hướng dẫn tại Điều 53 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.

Tuy nhiên Ông đã về nước, do vậy Trường Đại học Anh quốc hướng dẫn cá nhân làm hồ sơ hoàn số thuế nộp thừa hoặc làm các thủ tục ủy quyền theo quy định. Cơ quan thuế có trách nhiệm xác định số thuế nộp thừa và hoàn trả cho cá nhân.

 Theo công văn này thì :

- Trường hợp cá nhân phát sinh hợp đồng cho thuê tài sản mà tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải kê khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN, kể cả trường hợp thời hạn cho thuê trên hợp đồng không đủ 12 tháng của năm dương lịch.

- Cơ quan Thuế không cấp hóa đơn lẻ cho hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho doanh nghiệp thuê kể cả trường hợp doanh thu cho thuê trên 100 triệu đồng/năm. Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu có trong trường hợp bên thuê là người nộp thuế thay), không phải lập Bảng kê theo mẫu số 01/TNDN tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Riêng đối với trường hợp hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho cơ quan, đơn vị, sử dụng kinh phí Ngân sách Nhà nước thuê và có yêu cầu cấp hóa đơn thì Cơ quan Thuế vẫn thực hiện cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê tài sản theo quy định.

5. Công văn số 1841/TCT-CS ngày 4/5/2016 do Tổng Cục thuế ban hành hướng dẫn về chính sách thuế GTGT:

 Theo đó, trường hợp Công ty TNHH Tô Tây ký hợp đồng xuất khẩu đá rời và hợp đồng cung cấp dịch vụ kiểm định số lượng và chất lượng hàng hóa xuất khẩu với tổ chức ở nước ngoài; đối với hợp đồng cung cấp dịch vụ kiểm định số lượng và chất lượng hàng hóa xuất khẩu, Công ty TNHH Tô Tây không trực tiếp thực hiện mà ký hợp đồng với bên thứ ba là Công ty SGS Việt Nam TNHH (Tổ chức giám định quốc tế tại Việt Nam) thực hiện và Công ty SGS Việt Nam TNHH xuất cho Công ty TNHH Tô Tây hóa đơn GTGT với thuế suất 10% thì hợp đồng cung cấp dịch vụ kiểm định số lượng và chất lượng hàng hóa xuất khẩu ký giữa Công ty TNHH Tô Tây và tổ chức ở nước ngoài không phải là dịch vụ xuất khẩu và không được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 0%.

6. Công văn số 2519/CT-TTHT ngày 24/3/2016 do Cục thuế TP HCM ban hành hướng dẫn về chính sách thuế đối với đại lý cho hãng tàu nước ngoài :

1) Trường hợp Công ty ký hợp đồng làm đại lý cho các hãng tàu nước ngoài có thực hiện thu hộ cho Chủ tàu khoản tiền cước vận tải quốc tế từ khách hàng, thì khi thu tiền cước vận tải quốc tế (từ Việt Nam đi nước ngoài), Công ty lập hóa đơn GTGT áp dụng thuế suất 0%, khi thanh toán lại tiền cước thu hộ cho các hãng tàu nước ngoài, Công ty khấu trừ và nộp thuế nhà thầu (thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 2% trên toàn bộ cước vận tải thu hộ) thay cho hãng tàu nước ngoài, hóa đơn GTGT thu cước vận tải quốc tế xuất cho khách hàng của hãng tàu, Công ty không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

2) Trường hợp Công ty có chi trả hộ các hãng tàu các khoản phí, lệ phí hàng hải, hoa tiêu phát sinh trong quá trình tàu ghé cảng Việt Nam, các chứng từ biên lai phí, lệ phí mang tên chủ tàu, Công ty chỉ là đơn vị thanh toán hộ cho hãng tàu thì khi thu lại tiền chi hộ từ hãng tàu, Công ty lập chứng từ thu, không lập hóa đơn GTGT.

3) Trường hợp Công ty ký hợp đồng cung ứng dịch vụ cho doanh nghiệp chế xuất nếu đáp ứng điều kiện về hợp đồng, chứng từ thanh toán tiền dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. Trường hợp trước đây Công ty kê khai dịch vụ này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền chưa công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định.

 7. Công văn số 1049/CT-TTHT do Cục thuế TP HCM ban hành ngày 3/2/2016 hướng dẫn về chính sách thuế TNDN:

Công văn này hướng dẫn như sau :

Các khoản chi hỗ trợ học cao học, chi phí đi lại nhân dịp lễ tết cho người lao động thuộc khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động nếu tổng số chi phúc lợi ( trong đó có 2 khoản chi này) không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Theo Luatvietnam.net